醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃（通用5篇）
光陰迅速，一眨眼就過去了，我們又將續(xù)寫新的詩篇，展開新的旅程，該為自己下階段的學習制定一個計劃了。好的計劃是什么樣的呢？以下是小編為大家收集的醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃，希望對大家有所幫助。
醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃 1
第一條 為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃。
第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機構(gòu)的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。
第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。
第五條 各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構(gòu)履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
第六條 內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障。
第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免應征求上級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按干部管理權限任免。
第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內(nèi)部審計工作。
第九條 部門和單位應當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費。
第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬(管)單位實施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構(gòu)負責本單位的`內(nèi)部審計工作，并對所屬機構(gòu)進行審計和業(yè)務指導、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)接受國家審計機關的指導和監(jiān)督。
第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：
(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;
(二)指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作;
(三)制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動;
(四)組織審計業(yè)務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人
第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責：
(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章 制度;
(二)審計預算的執(zhí)行和決算;
(三)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動;
(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計;
(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;
(六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;
(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作;
(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;
(九)審計內(nèi)部有關管理制度的落實;
(十)其他審計事項。
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。
第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。
第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量。
第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時，具有下列權限：
(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;
(二)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;
(三)參與研究制定有關規(guī)章 制度;
(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物;
(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料;
(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;
(七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;
(八)經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，予以暫時封存;
(九)根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議;
(十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
第十八條 本部門、本單位在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權。
第十九條 內(nèi)部審計工作的主要程序：
(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責人批準后實施;
(二)內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條 件;
(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;
(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組;
(五)內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行;
(六)內(nèi)部審計機構(gòu)應督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果;
(七)內(nèi)部審計機構(gòu)應對必要的項目實施后續(xù)審計。
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。
第二十一條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。
第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。
第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。
第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。
第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃 2
xxxx年在院領導的支持下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務職能，為醫(yī)院領導及時提供決策依據(jù)。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一.基礎建設
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的.工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2、與XX市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質(zhì)的學習，積極進行學術研究和探討。
三、具體審計工作
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
四.工作體會
1.領導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。
3. 內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務。結(jié)合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。
企劃部工作永遠已離不開經(jīng)營，企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務。就清蒙的實際情況市場來說，在抓好自身內(nèi)部改革的同時，搞好醫(yī)院的公關營銷，以逐個深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關系，以一套切實可行的方式和企業(yè)建立合作關系，企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個長期的戰(zhàn)略方向。
醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃 3
一、提高審計質(zhì)量，發(fā)揮審計監(jiān)督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持"全面審計、突出重點"的審計思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴大，經(jīng)營業(yè)務的日趨復雜，使得內(nèi)審對象及內(nèi)審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了，審計質(zhì)量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內(nèi)部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務、促進醫(yī)院經(jīng)濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態(tài)度和服務質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經(jīng)濟監(jiān)督在市場經(jīng)濟條件下
醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價廉的醫(yī)療服務，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的'經(jīng)營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內(nèi)部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務審計轉(zhuǎn)向以業(yè)務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能及時地獲得相關信息資料，縮短審計時間，節(jié)約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學發(fā)展觀為指導，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應有的作用，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。
醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃 4
隨著市場的進一步和醫(yī)療體制改革的不斷深化，醫(yī)療服務行業(yè)的競爭日趨激烈，形成了多種所有制并存的局面，給醫(yī)院內(nèi)部的管理體制和運行機制提出了更高的要求，同時對醫(yī)院工作也提出了新的挑戰(zhàn)。
一、醫(yī)院內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及存在
（一）領導重視不夠，職工認識不足
有些領導對內(nèi)部審計的職能和作用在認識上存在誤區(qū)，認為內(nèi)部審計工作可有可無。單位內(nèi)審部門的設立只是為了應付上級檢查而設置的，沒有具體的工作目標，沒有將內(nèi)審工作納入到日常管理的軌道上來，甚至于錯誤的地認為內(nèi)部審計等同于紀檢監(jiān)察。有的內(nèi)審人員認為，審計工作容易得罪人，工作缺乏主動性、積極性，“等、靠、要”思想嚴重，有的即便發(fā)現(xiàn)問題，也不敢請示、匯報，致使國家財產(chǎn)遭受損失。
�。ǘ┤藛T配備不足，素質(zhì)較低
內(nèi)部審計機構(gòu)雖都配備了專職內(nèi)審人員，但人員較少，遠遠不能滿足我國醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)內(nèi)審工作的需要。并且有相當數(shù)量的單位對人員配備不夠重視，內(nèi)審人員大部分是從財務、管理部門調(diào)配而來，這些人員雖然有豐富的財會知識和經(jīng)驗，但對審計相關的專業(yè)知識相知甚少，缺乏內(nèi)審工作所應具備的綜合水平和業(yè)務知識水平，不能滿足醫(yī)院管理的需要，制約了審計職能的發(fā)揮。
�。ㄈ┲贫炔煌晟�，機構(gòu)不健全
國家沒有對醫(yī)院內(nèi)部審計的具體準則和實施細則做出規(guī)定。這種法規(guī)的滯后性，導致醫(yī)院內(nèi)部審計人員在實施具體的審計工作時無章可循，使審計意見和建設難以切實落到實處。在機構(gòu)設置上，有的醫(yī)院雖然設置了獨立的內(nèi)審機構(gòu)，但卻沒有配備相應的審計人員，有的雖配備了審計人員，卻沒有相應的獨立審計機構(gòu)，而是將內(nèi)審和財務合二為一，或是將內(nèi)審機構(gòu)置于紀檢、監(jiān)察之下，使內(nèi)審機構(gòu)的作用得不到充分發(fā)揮。
�。ㄋ模┻^于單一，忽視服務職能
目前，有些單位的內(nèi)部審計職能還只是停留在單純地控制、監(jiān)督方面，主要發(fā)揮審計的事后監(jiān)督作用，其主要工作都集中在財務領域，大部分時間和精力都花費在審查財務收支的真實性、合法性上，而未深入到單位的經(jīng)營管理和服務領域，忽視了內(nèi)部審計的事前、事中監(jiān)督，沒有意識到內(nèi)部審計機構(gòu)既是醫(yī)院內(nèi)部的一個經(jīng)濟監(jiān)督部門，也是一個服務部門，人為地縮小了內(nèi)部審計工作的范圍，使內(nèi)審工作處于被動地位。
二、醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展方向
（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認識
單位領導對內(nèi)審工作的.重視程度，是加強和改善內(nèi)審工作的基礎。如果一個單位的審計工作沒有領導的支持，是根本開展不起來的。因此，醫(yī)院內(nèi)部審計工作開展的好壞，作用發(fā)揮是否充分，領導的重視程度是關鍵。
1、使領導轉(zhuǎn)變觀念，提高對內(nèi)審工作的重視，積極指導和支持內(nèi)審機構(gòu)開展審計工作，將內(nèi)部審計納入工作日程，對內(nèi)審機構(gòu)提出嚴格的要求；加強財務管理，堵塞漏洞；并從各方面給內(nèi)審人員以支持，努力為審計部門排除工作上的阻力，幫助協(xié)調(diào)各方面的關系，使內(nèi)審機構(gòu)較好地行使審計職能。
2、內(nèi)部審計部門及其工作人員應逐漸轉(zhuǎn)變領導或上級主管部門“要我審”的觀念，不斷強化審計意識，充分發(fā)揮自身主觀能動性、積極性，當好醫(yī)院領導的助手和參謀，協(xié)助領導抓好內(nèi)審建設和管理，提高審計在醫(yī)院管理工作中的重要作用，從而實現(xiàn)思想觀念、工作作風的雙重轉(zhuǎn)變。
�。ǘ┡μ岣邇�(nèi)審隊伍的素質(zhì)
審計質(zhì)量是審計工作的生命線，為了做好的內(nèi)部審計工作，醫(yī)院必須建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的內(nèi)審隊伍。
1、要對現(xiàn)有人員進行培訓、，使其掌握、管理、機等多種專業(yè)知識，改善其知識結(jié)構(gòu)，配備專業(yè)審計人才，吸收臨床、醫(yī)技科室等各類高素質(zhì)人才，充實內(nèi)部審計隊伍，培養(yǎng)復合型人才，提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)；同時要嚴格考核機制，對內(nèi)審人員業(yè)績進行評價，促使內(nèi)審人員注意自身知識更新，努力拓寬知識面，改善自己的知識結(jié)構(gòu)，掌握多種技能，通過自學、參加培訓、繼續(xù)等多種不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)。
2、抓好內(nèi)審人員的思想教育和職業(yè)道德教育，樹立一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風，使其具備與其工作相適應的高尚品質(zhì)，確保審計人員不違紀、不違法、廉潔自律，嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則，具有較高的政策水平，從而樹立高效、優(yōu)質(zhì)、文明的審計形象。
�。ㄈ┙⒔∪珒�(nèi)部審計機構(gòu)
醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設置是實施內(nèi)部審計工作的組織保證，設立、合理的內(nèi)部審計機構(gòu)，是實現(xiàn)內(nèi)部審計職能的重要保證。如果沒有健全的內(nèi)部審計機構(gòu)，完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機制，在多數(shù)情況下都會出現(xiàn)財務管理混亂、跑冒滴漏、腐敗行為滋生的現(xiàn)象。因此，醫(yī)院應按上級部門的要求，在本單位主要負責人直接領導下，建立同本單位其他各職能科室相平等的、獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，明確內(nèi)審機構(gòu)的地位，對內(nèi)部審計機構(gòu)的人員配備實行專職化，并且保持其穩(wěn)定性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、管理等職能，使內(nèi)部審計機構(gòu)成為醫(yī)院管理所必不可少的一個機構(gòu)。
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法規(guī)是審計人員的依據(jù)，完善內(nèi)部審計機制，按照國家審計的有關規(guī)定，制定內(nèi)審人員的崗位責任制、審計，審計工作程序等相關的、可供操作的內(nèi)審制度，使醫(yī)院內(nèi)部審計工作有章可循、有法可依，走上規(guī)范化、制度化的軌道。同時，制定內(nèi)部審計職業(yè)準則和道德規(guī)范，規(guī)范內(nèi)部審計人員的行為，明確內(nèi)部審計的職能和權限，在審計部門內(nèi)部建立嚴格的考核制度，并依據(jù)工作業(yè)績和工作標準，對審計工作質(zhì)量執(zhí)行量化考核，從制度上保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作的順利開展。
醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃 5
根據(jù)衛(wèi)生部20xx年第51號令，要求年醫(yī)療收入達到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫(yī)院評審的考核內(nèi)容之一。其最主要的原因是因為內(nèi)部審計有助于完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)、強化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風險管理，保護資產(chǎn)安全完整。
一、內(nèi)部審計在公立醫(yī)院管理中的作用
（一）促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展
內(nèi)部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫(yī)院監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢。內(nèi)審部門對醫(yī)院的發(fā)展目標、各科室的職責分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫(yī)院運行的風險點，有效防范舞弊和預防腐敗，促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展。其次，與外部審計相比，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題比較容易，審計成本相對較低。內(nèi)部審計突出的優(yōu)勢是可以事前事中在醫(yī)院日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權力鎖在制度的籠子。
�。ǘ┨岣哚t(yī)院財務信息報告質(zhì)量
內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務收支和經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督，通過對財務的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補漏，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)，把財務風險控制在萌芽當中，合理保證財務信息真實完整，為醫(yī)院管理層決策提供可靠的財務數(shù)據(jù)，做好咨詢服務和參謀角色。開展常規(guī)審計在提高醫(yī)院財務信息報告質(zhì)量的同時，可以增強領導和職工的法律意識，嚴肅財經(jīng)紀律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫(yī)院在發(fā)展過程中遇到財務風險的概率，從而保證醫(yī)院財務資金應用的安全性和可靠性。
�。ㄈ⿵娀瘍�(nèi)控管理，對內(nèi)控的有效性進行評價
根據(jù)20xx年財政部頒布的《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)控制度建設，結(jié)合本單位的業(yè)務特點，建立健全各項內(nèi)控制度，形成內(nèi)部權責分明、相互制約的機制，增強了管理層的科學管理意識。同時，公立醫(yī)院確定內(nèi)審部門為內(nèi)部控制的'牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內(nèi)部控制情況進行評價。內(nèi)審部門應對內(nèi)部控制設計有效性與執(zhí)行有效性進行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標準是否遵循，資源是否合理利用，且認真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內(nèi)控的有效性。
二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計管理運行中存在問題
�。ㄒ唬┲刎攧蛰p審計，管理層重視不夠
有些院領導將內(nèi)部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內(nèi)審部門融入醫(yī)院管理體系中，使其擔負起管理、監(jiān)督的雙重責任。正是由于醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計的重視程度不足，這就使得內(nèi)部審計工作流于形式，這就大大降低了內(nèi)部審計的權威性，沒有發(fā)揮出內(nèi)審應有的價值和作用。再者，院長和內(nèi)審科負責人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細的審計計劃，確定當年度審計工作重點。
�。ǘ┬畔⒒ㄔO基礎薄弱，制約審計工作發(fā)展
充分利用計算機技術開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態(tài)，解決審計內(nèi)審人力不足的問題。比如：新醫(yī)改下，公立醫(yī)院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結(jié)余發(fā)放轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┽t(yī)療服務數(shù)量和質(zhì)量為主的薪酬制度，績效年薪關系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機信息系統(tǒng)，實施系統(tǒng)化、精細化的績效考核審計。所以，公立醫(yī)院要進一步加強信息化建設，促進審計工作發(fā)展，服務服從于醫(yī)院中心工作和長遠建設。
�。ㄈ﹥�(nèi)審質(zhì)量有待提升
雖然內(nèi)部審計機構(gòu)負責人由具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷的人員擔任，但除專業(yè)知識外，內(nèi)部審計人員還必須具備醫(yī)療部門和工程建設相關專業(yè)知識。這就需要積累工作實踐經(jīng)驗和參加短期審計理論培訓班來提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力。內(nèi)審人員參加培訓的機會少，審計結(jié)論大多依賴于內(nèi)審人員的經(jīng)驗判斷，內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低，直接決定了審計報告的質(zhì)量。
三、充分發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，提升醫(yī)院內(nèi)審的管理效率
�。ㄒ唬┩晟乒⑨t(yī)院內(nèi)審制度
公立醫(yī)院可以根據(jù)本行業(yè)適用的《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本院的實際情況，建立健全的內(nèi)審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內(nèi)部審計還應從管理者的角度考慮如何改進管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風險的重復發(fā)生，促進和提高相關部門的責任意識和管理水平。
�。ǘ閮�(nèi)審提供良好的環(huán)境
要想發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，必須賦予內(nèi)部審計相應的權利和地位，單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。
（三）立足于日常的財務審計，防范財務風險
內(nèi)審部門對醫(yī)院的日常財務收支和經(jīng)濟活動進行監(jiān)督審核，審查收入是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和收費標準，是否利用醫(yī)療信息不對稱重復收費和套取項目收費，是否存在私收費現(xiàn)象；審查各項支出是否合法合規(guī)，是否有經(jīng)濟效益和社會效益；審查債權債務的明細項目是否清晰，特別是新醫(yī)改下，醫(yī)保基金按病種結(jié)算，對出現(xiàn)結(jié)余和虧損的醫(yī)療費用，是否浪費醫(yī)療資源，財務的賬務處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的預警和服務作用。
�。ㄋ模╅_展專項審計，加強醫(yī)院風險監(jiān)管
以大型醫(yī)療設備采購、藥品采購、行政庫存物質(zhì)采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點，積極開展專項審計，審查單位資產(chǎn)配置、使用及處置情況，保證資產(chǎn)安全和使用效果。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議和意見，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務功能。
�。ㄎ澹┳龊冕t(yī)院內(nèi)控評價工作，服務于醫(yī)院發(fā)展
充分利用信息化手段，進一步規(guī)范內(nèi)部權力運行，將內(nèi)部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實施內(nèi)控規(guī)范作為一項系統(tǒng)的長期的工作任務。各部門間協(xié)同配合，共同促進內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施。制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核指標體系，采用量化評價的方式，分別設置單位層面和業(yè)務層面評價指標。單位層面評價指標應主要考核內(nèi)部控內(nèi)部控制建設啟動情況指標、單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況指標、對權力運行的制約情況指標、內(nèi)部控制制度完備情況指標、不相容崗位與職責分離控制情況指標和財務信息編報情況六大類；業(yè)務層面評價指標應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項。
四、結(jié)論
綜上所述，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，內(nèi)部審計參與是非常必要的，落實內(nèi)部審計工作是優(yōu)化醫(yī)院管理的關鍵。內(nèi)部審計熟悉公立醫(yī)院情況，建立日常稽核與專項審計相結(jié)合的監(jiān)管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”職能。通過積極開展內(nèi)部審計，不僅有效加強公立醫(yī)院在制度建設、日常收支管理等方面的改進和提高，而且有利于行風廉政建設，進一步促進公立醫(yī)院綜合改革。
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