審計實施方案（精選20篇）
為保障事情或工作順利開展，時常需要預(yù)先制定方案，一份好的方案一定會注重受眾的參與性及互動性。方案應(yīng)該怎么制定才好呢？下面是小編精心整理的審計實施方案，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計實施方案 1
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金審計調(diào)查實施方案。
一、審計調(diào)查的目標
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的企業(yè)為基點，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會的作用。
二、審計調(diào)查的范圍和對象
此次專項審計調(diào)查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。
三、審計調(diào)查的內(nèi)容和重點
此次審計調(diào)查將重點關(guān)注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用目標的實現(xiàn)。
�。ㄒ唬⿷�(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務(wù)賬本資料，重點調(diào)查市財政20xx年財政預(yù)算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
�。ǘ⿷�(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。
1.市本級財政及相關(guān)管理部門分配專項資金的情況。根據(jù)《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：
�。�1）專項資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報原則，檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的`工業(yè)企業(yè)，項目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰鴦?wù)院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對應(yīng)的相關(guān)項目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項目；
�。�2）檢查專項資金分配數(shù)據(jù)是否真實準確，是否按標準進行補助；
�。�3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動作用；
（4）檢查專項資金申報管理是否規(guī)范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關(guān)不嚴，造成虛報冒領(lǐng)等問題。
2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。
1.審計調(diào)查享受專項資金補貼的項目承擔(dān)企業(yè)使用專項資金情況。重點關(guān)注項目的真實性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設(shè)內(nèi)容和標準，虛報冒領(lǐng)，騙（套）取專項資金的問題。
2.調(diào)查專項資金的使用是否�？顚Ｓ茫袩o擠占挪用、貪污私分等問題。
3.調(diào)查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達到預(yù)期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。
四、審計調(diào)查工作要求
1.準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計組，調(diào)查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內(nèi)容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。
2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據(jù)審計實施方案確定的審計內(nèi)容和重點開展審計調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據(jù)的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內(nèi)容編制好審計工作底稿。
3.終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計局提交審計報告等審計結(jié)果文書的代擬稿。
五、審計調(diào)查組成員及分工
本次審計調(diào)查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調(diào)查組長由高江強擔(dān)任，全面負責(zé)對審計項目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負責(zé)撰寫審計報告，并負責(zé)審計項目材料的歸檔工作。
朱國偉同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。
高江強同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。
審計組在實施審計過程中，可采取財務(wù)審計與績效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實施計算機審計。如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案中有不適應(yīng)實際需要的內(nèi)容時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進行修改和補充。
以上審計實施方案，請局領(lǐng)導(dǎo)審批。
審計實施方案 2
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計組長：xx
審計組員：xx
四、時間安排
檢查工作時間：xxx
五、檢查內(nèi)容
1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：
�。�1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。
�。�2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。
�。�3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預(yù)付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。
（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。
�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的'違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
�。�1）設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定；
�。�2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
�。�3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；
�。�4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；
�。�5）變更、簽證是否有重復(fù)申報的；
�。�6）變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
�。�1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
�。�2）所有項目發(fā)生費用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計實施方案 3
今年下半年全鎮(zhèn)將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責(zé)任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
村級財務(wù)審計工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經(jīng)濟實力，理順財務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟責(zé)任迎接村級換屆，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
本次村級財務(wù)審計工作由鎮(zhèn)人民政府負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負責(zé)具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關(guān)黨工委要及時以書面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財?shù)膯挝缓蛡�人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。
三、審計的范圍和方法
�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)審計的范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、
村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計20xx年村委會換屆以來村級財務(wù)活動情況和主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。
(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環(huán)節(jié)”�！叭齻�重點”
一是財務(wù)收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點現(xiàn)金與實物的方法；
三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對、復(fù)核、查詢的方法。
“四個環(huán)節(jié)”：
一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項費用，是否有虛假開支；
三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問題；
四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對，是否與帳戶相一致。
村級財務(wù)審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結(jié)合：審計查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計查賬與核查實物相結(jié)合，審計與化解村級債務(wù)相結(jié)合，審計與處理問題相結(jié)合，審計與建帳建制相結(jié)合，確保審計工作取得明顯成效。
四、審計的主要內(nèi)容和步驟
�。ㄒ唬⿲徲媰�(nèi)容
1、村集體財務(wù)收支情況。審查村級各項財務(wù)收支的真
實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內(nèi)各項工程的決算情況；未入帳的`費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務(wù)收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。
3、村級債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務(wù)，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。
5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟活動和責(zé)任目標完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任等群眾要求審計的問題。
(二)審計步驟
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。
2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務(wù)收支帳目和經(jīng)濟活動及其有關(guān)事項，進行內(nèi)查外核。
3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務(wù)帳目情況提出審計報告，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結(jié)論。
審計實施方案 4
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據(jù)《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應(yīng)當編制審計實施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現(xiàn)審計目標的關(guān)鍵。
但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數(shù)審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調(diào)查不深入。有的'審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業(yè)特長，導(dǎo)致審計分工混亂。
為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應(yīng)在以下幾個方面采取措施加以改進：
一、增強對審計實施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。
二、深入細致地搞好審前調(diào)查。細致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關(guān)注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調(diào)查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內(nèi)容、重點和應(yīng)采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應(yīng)充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。
審計實施方案 5
根據(jù)xxx《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權(quán)審計)，外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標準
以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。
一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳;
二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費;
三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回;
四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;
六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：
副組長：
成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)
1.財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2.各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的`檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認并對自查結(jié)果負責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。
3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。
(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)
廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
(二)健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度建設(shè)及執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。
附：審計問題及整改情況自查表(略)
審計實施方案 6
一、服務(wù)信息
目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購，價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。
2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項目概算執(zhí)行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。
5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。
6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。
7、負責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生�，F(xiàn)場資料月清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。
9、負責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。
10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。
三、主要措施
工程實驗階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。
�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會單內(nèi)容進行造價評估，對于不合格的內(nèi)容提出參考意見。
�。ǘ⿲κ┕そM織設(shè)計進行評估
對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。
�。ㄈ┕こ踢M度款支付控制
根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。
�。ㄋ模┕こ淘O(shè)計變更的審計與控制
1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行，最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對于工面層原設(shè)計不能保證質(zhì)量，設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符，無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。
B、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠價產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的`，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生。
3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。
4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：
①設(shè)計變更是否已全部實施。若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。
�、谌舭l(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。
�、厶貏e要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。
5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任�？赡艿那闆r有以下幾種：
①若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的設(shè)計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。
�、谌粲捎诒O(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成的設(shè)計變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。
③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責(zé)。
④由于施工單位的原因，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。
�。ㄎ澹⿲こ毯炞C單進行計量與評估
為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：
1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導(dǎo)，合同中沒有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。
2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。
3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。
4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。
真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。
審計實施方案 7
一、資金監(jiān)管
（一）籌資，當企業(yè)擬實施下列籌資行為時，應(yīng)分別報特派員、監(jiān)管機構(gòu)同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導(dǎo)致改變企業(yè)股本結(jié)構(gòu)肘，事前須經(jīng)監(jiān)管部門同意，然后提交股東大會批準。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并經(jīng)監(jiān)管部門會同同級國資部門確認。
3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報監(jiān)管部門同意；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會批準之前，先征得監(jiān)管部門批復(fù)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會決定，并報監(jiān)管部門備案。
（二）資本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會批準，企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本金的增減變動，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動，彌補虧損引起盈余公積金的變動等。經(jīng)監(jiān)管部門同意后，提交股東大會批準。
�。ㄈ┫M資金，控股企業(yè)各項消費資金的使用，應(yīng)編制項目預(yù)算和開支計劃，由董事會審批并報監(jiān)管部門備案；全資企業(yè)項目預(yù)算和開支計劃，應(yīng)報監(jiān)管部門審批。
�。ㄋ模┻\營資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類按季編制資金運營預(yù)算，企業(yè)重大資金使用計劃，應(yīng)報監(jiān)管部門備案。
�。ㄎ澹┢渌�，監(jiān)管機構(gòu)在對企業(yè)財務(wù)行為進行監(jiān)管時，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，任何部門和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復(fù)核、簽批，凡無合法依據(jù)、標準的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對無效合同，無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的會計事項，有權(quán)要求企業(yè)不能對外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。
二、資產(chǎn)監(jiān)督
（一）損失的核銷、壞賬準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策。
企業(yè)損失的核銷方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策須經(jīng)特派員審批；財務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說明變更的原因和理由，經(jīng)監(jiān)管部門同意，報本級政府批準。
（二）擔(dān)保，企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔(dān)保，確需提供擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔(dān)保。對外擔(dān)保金額，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)批準；上市公司擔(dān)保額超過凈資產(chǎn)5％時，非上市公司超過凈資產(chǎn)2％時，在提交股東大會批準之前，應(yīng)先征得監(jiān)管機構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構(gòu)備案。
�。ㄈ⿲ν馔顿Y，全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)批準；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應(yīng)在召開股東大會之前，征得監(jiān)管機構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構(gòu)備案。控股企業(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過100萬元的必須事先征得監(jiān)管機構(gòu)同意。
各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。
（四）損失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢等凈損失，應(yīng)區(qū)別不同情況依據(jù)盤存記錄、技術(shù)單位的.品質(zhì)鑒定或社會中介機構(gòu)審計報告，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審查提出意見，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關(guān)在決算批復(fù)時一并審批。
三、成本費用的監(jiān)管
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費，監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費預(yù)決算制度和財務(wù)審核制度，在財務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費開支辦法和標準應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)備案。
�。ǘ┻f延資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)按國家規(guī)定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，必須將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報市監(jiān)管機構(gòu)同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。
（三）固定資產(chǎn)竣工入賬，監(jiān)督企業(yè)及時辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒有辦理竣工驗收的已完工項目，應(yīng)按暫估伙計入固定資產(chǎn)價值，并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規(guī)定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。
（四）待攤和預(yù)提費用，企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監(jiān)管部門備案。預(yù)提數(shù)額與實際數(shù)額發(fā)生差異時，應(yīng)及時調(diào)整提取標準，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費用，需要保留余額的應(yīng)在年度財務(wù)報告中予以說明。收入、利潤及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，準確核算利潤，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧櫡峙�。監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)收入、利潤實現(xiàn)的真實性和稅后利潤分配的合理性進行監(jiān)督管理。
五、財務(wù)報告的監(jiān)管
企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機構(gòu)報送財務(wù)決算報表和有關(guān)財務(wù)報告，年度財務(wù)決算報表還應(yīng)同時報送注冊會計師的審計報告。
審計實施方案 8
為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標準》，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就我局推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：
一、指導(dǎo)思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責(zé)、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學(xué)治理、社會監(jiān)督、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標準，進一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進全區(qū)經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。
二、 創(chuàng)建目標
20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。
三、實施步驟
（一）準備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標準》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標任務(wù)分解表》，針對工作的`重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛(wèi)生城市標準》。
�。ǘ┙M織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。
�。ㄈ┯邮〕鯔z階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。
四、重點工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責(zé)街面進行衛(wèi)生大掃除。
3、全面落實“綠美亮工程”。
�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。
（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標準，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現(xiàn)有照明燈。
4、全面實施“建栽清工程”。
�。�1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。
�。�3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。愛國衛(wèi)生月活動是促進愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。
(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計實施方案 9
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;
2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志;
3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ);
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的'施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤�，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審?fù)戤吅筮M入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預(yù)算;
2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復(fù)核工程經(jīng)濟簽證;
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會審記錄;
4、設(shè)計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書、投標書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
審計實施方案 10
一、審計工作的目的、范圍、內(nèi)容
1、審計項目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。
2、審計依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進行工程結(jié)算審核。
3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過審計，確定建設(shè)項目結(jié)算造價的真實性、正確性、合規(guī)合法性。
5、審計范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。
6、審計的內(nèi)容：
對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結(jié)算是否真實合法。具體內(nèi)容如下：
①、工程價款結(jié)算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設(shè)計批復(fù)手續(xù)是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；
②、主要材料、設(shè)備的價格及價格簽證是否符合市場行情；
③、施工過程中索賠及索賠價款的合規(guī)性、合理性，索賠價款計算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準確性；
�、堋⒑怂銓嶋H完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。
二、審計實施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準備階段
�。�1）、主要是進行審前調(diào)查，熟悉項目的有關(guān)招標文件、施工圖設(shè)計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規(guī)模等。
（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。
�。�3）、向被審計建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場，了解情況。
1.2審計實施階段
在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計查證工作。
1.3審計完成階段
�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責(zé)人審查，同時整理審計工作記錄并對發(fā)現(xiàn)問題進行分類整理，編制審計工作底稿；
�。�2）、項目負責(zé)人審查結(jié)束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設(shè)單位匯報審計情況。
�。�3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
�。�4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現(xiàn)場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：
（1）、對建設(shè)項目的竣工結(jié)算進行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過實地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設(shè)計施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項工程的結(jié)算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準確；依據(jù)招標文件及合同，對結(jié)算價款進行計算并核對。
（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設(shè)項目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。
�。�3）、認真審核計算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；
�。�4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；
（5）、檢查合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標清單報價一致；
�。�6）、檢查新增分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；
（7）、核實新增工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準；
�。�8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；
�。�9）、有關(guān)材料調(diào)價是否按規(guī)定進行調(diào)整；
�。�10）、檢查結(jié)算項目是否與圖紙相符；
�。�11）、審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象；
（12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結(jié)算不一致的情況；
�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的`有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。
三、審計組織機構(gòu)，人員配備及分工
項目負責(zé)人田軍岐，負責(zé)審計項目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進度，審計工作底稿復(fù)核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。
審計組人員包括：
�、逋两üこ蹋�
㈡安裝工程：
四、審計項目中的重點分析與控制
1、建安工程審核重點
�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價
② 管線工程，安裝設(shè)備、器具
管道，電路的長度計量是否正確
安裝設(shè)備、器具單價是否合理
重點審核工程變更簽證
�、� 工程審核應(yīng)關(guān)注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設(shè)計單價的確定是否與招投標要求一致
索賠費用
價格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價規(guī)定
五、審計項目的工作時間計劃
審計計劃在60天之內(nèi)完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：
審計實施方案 11
一、審計依據(jù)：
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計目的：
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計內(nèi)容：
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。
四、審計程序：
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚涔ぷ鳎�
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
�。ǘ┈F(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
�。�1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
�。�2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
�。�1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的'獎罰條款是否得到執(zhí)行。
�。�2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿
�。�3）現(xiàn)場溝通會議
�。�4）完成審計分析報告
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
五、審計范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
六、審計工作進度及審計預(yù)算：
8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準備審計資料；
8月25日，進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。
七、審計人員分工：
審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。
審計實施方案 12
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務(wù)工作中秉承xxx“內(nèi)審增值”的審計服務(wù)理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預(yù)、結(jié)算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設(shè)造價與咨詢方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿?wù)�，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和財政部對建設(shè)資金管理的`的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項目的實際情況，編制服務(wù)實施初步工作方案。
一、審計、咨詢目的
(一)合規(guī)性：通過對基本建設(shè)項目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和xxx有限公司正當?shù)臉I(yè)主權(quán)益。
(二)經(jīng)濟性：通過對建設(shè)項目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異常現(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。
(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設(shè)項目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。
二、審計、咨詢依據(jù)
(一)《中國注冊會計師獨立審計準則》
(二)《國有建設(shè)單位會計制度》
(三)《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》
(四)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》
(五)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》
(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)
(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》
(八)《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》
(九)《財政部關(guān)于加強專項資金撥款管理的通知》
(十)《國家計委關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》
(十一)《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》
(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范
(十七)項目立項有關(guān)批復(fù)文件、批準的設(shè)計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息
(十九)其他法律法規(guī)
(二十)委托單位對于該項目審計的要求
三、審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點
按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務(wù)：
1、維修工程概(預(yù))算審計；
2、維修工程結(jié)算審計；
3、工程造價咨詢。
要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風(fēng)險因素進行分解，其中對于工程設(shè)計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設(shè)置適當?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風(fēng)險。本次審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容細分為：
建設(shè)項目管理審核，咨詢：
1.檢查建設(shè)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
2.核實項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；
3.檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；
4.了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5.了解工程項目的組織管理模式，結(jié)合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。
6.在實施過程中，針對建設(shè)項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。
建設(shè)項目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢：
1.檢查項目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；
2.審核已完成項目結(jié)算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；
3.根據(jù)工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況；
4.其他與工程造價相關(guān)的咨詢服務(wù)。
根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設(shè)項目主要確定以下審計重點：
(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計
基建程序?qū)徲嫅?yīng)以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：
1.重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；
2.檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規(guī)定應(yīng)進行招投標的加工材料、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項目。
3.審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。
審計實施方案 13
一、指導(dǎo)思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：
參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的'瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實施方案 14
一、審計時間
從20xx年8月1日至20xx年10月20日（各村審計時間見附件）
二、審計范圍
自20xx年1月至20xx年7月本屆村干部任期內(nèi)的村集體財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動。
三、審計內(nèi)容
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況及貨幣資金管理
審計收入是否按規(guī)定全部入賬，包括發(fā)包收入、租賃收入、財政補助收入、上級單位撥入資金等；檢查非生產(chǎn)性支出是否合理，包括招待費支出總額是否超標、大額開支是否按規(guī)定程序辦理等。
審計村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理是否執(zhí)行財務(wù)管理制度，是否落實庫存現(xiàn)金限額制度，是否存在多頭開設(shè)銀行存款賬戶，是否實行財務(wù)印鑒分開管理，是否存在公款私存、白條頂庫等現(xiàn)象。
�。ǘ┘w資產(chǎn)管理
審計村集體資產(chǎn)處置，是否依法依規(guī)、按規(guī)定程序處理；集體資產(chǎn)是否增值是否流失；承擔(dān)和租賃等重大經(jīng)濟事項是否經(jīng)集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制；是否按合同約定及時收繳各類承包款項；有無因管理不善造成集體資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。
�。ㄈ﹤鶛�(quán)、債務(wù)管理
審查債權(quán)、債務(wù)增減變化，梳理債權(quán)、債務(wù)產(chǎn)生原因；審查有無借款用于不合理的非生產(chǎn)性開支，有無盲目舉債情況，有無未履行民主程序、未簽訂借款合同將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)�；虻盅旱�；重點審查集體資金被拖欠、占用情況。
（四）土地發(fā)包、承包
審計“四荒”等資源型資產(chǎn)的.發(fā)包是否采取招標、拍賣、租賃和公開協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的土地承包合同，土地承包經(jīng)營權(quán)證填寫、發(fā)放是否規(guī)范；村級項目、基建工程建設(shè)有否公開招標，有無“人情包”或“權(quán)力包”等。
�。ㄎ澹⿲ｍ椯Y金管理
審計上級撥劃或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；土地征收補償費的管理、使用、分配情況等。
�。┟裰鞅O(jiān)督和財務(wù)公開
審計村級組織是否按要求建立村務(wù)監(jiān)督等組織，財務(wù)公開是否全面、真實、及時、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用情況等。
審計實施方案 15
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計組長：xx
審計組員：xx
四、時間安排
檢查工作時間：xxx
五、檢查內(nèi)容
1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：
�。�1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。
�。�2）達到公開招標標準的.項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。
（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
�。�4）合同條款中預(yù)付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。
（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。
�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定；
�。�2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；
�。�4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；
�。�5）變更、簽證是否有重復(fù)申報的；
�。�6）變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
�。�2）所有項目發(fā)生費用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計實施方案 16
為全面做好縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和《甘肅省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照《審計機關(guān)審計方案準則》和縣委、人大、政府對我局預(yù)算執(zhí)行審計工作要求以及縣政府批準我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現(xiàn)將我縣縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作提出以下工作方案。
一、指導(dǎo)思想
年縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作指導(dǎo)思想是:堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟和社會發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會關(guān)注和人民群眾關(guān)心的重大事項，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，全面落實十七大和十七屆三中全會精神，按照“核實收支，揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、制約權(quán)力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預(yù)算這條主線，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執(zhí)行為主線，從體制、機制、制度建設(shè)和管理層面分析原因、提出建議，為推動全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展服務(wù)。
二、工作目標
今年的縣級預(yù)算執(zhí)行審計，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動財稅體制改革、促進建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績效水平為目標，通過對財政等部門的審計，揭示預(yù)算管理不完整、不規(guī)范、不真實的問題，全面客觀評價財政預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算管理水平，為縣人大加強對預(yù)算執(zhí)行情況的法律監(jiān)督和縣政府加強財政預(yù)算管理提供依據(jù)，促使財政部門和預(yù)算執(zhí)行部門、單位進一步加強預(yù)算管理，細化部門預(yù)算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規(guī)范財政資金分配行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益，完善社會主義市場公共財政制度。
一是以全部政府性資金為主線，推動整合政府各項收支。按照“收入一個籠子、預(yù)算一個盤子、支出一個口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進建立起完整、統(tǒng)一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監(jiān)督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設(shè)需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實施情況和效果。
二是進一步加強專項資金審計，確保其安全完整。通過審計和審計調(diào)查，掌握專項資金的總量和結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門職能，了解專項資金預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，分析相關(guān)資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、審批、撥付、實施和后續(xù)管理各個環(huán)節(jié)中存在的不規(guī)范等問題，促進完善規(guī)章制度，提高專項資金管理水平和使用效益。
三是堅持以科學(xué)發(fā)展的審計質(zhì)量觀統(tǒng)領(lǐng)審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過程必須始終堅持把提高審計質(zhì)量作為審計工作的出發(fā)點和落腳點。要查深查透預(yù)算資金管理、財政財務(wù)收支等方面存在的問題，并結(jié)合實際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據(jù)，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟安全和經(jīng)濟社會運行的“免疫”功能。
三、審計范圍和審計對象
審計范圍為年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、經(jīng)濟責(zé)任履行情況，具體內(nèi)容：組織預(yù)算執(zhí)行情況；部門預(yù)算執(zhí)行情況；專項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任履行情況，各項政策制度的合理性、時效性。審計中如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預(yù)算單位和相關(guān)企業(yè)。
按照“全面審計，突出重點”的原則，年度縣級預(yù)算執(zhí)行主要審計縣財政同時延伸審計縣地稅局、國庫、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個部門和單位，重點對擴大內(nèi)需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金管理和使用情況進行審計。
四、審計重點與主要審計內(nèi)容
(一)審計重點
年度縣級預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)突出四個方面的審計重點：
第一，圍繞中心工作。本次預(yù)算執(zhí)行審計工作要堅持審計為科學(xué)發(fā)展服務(wù)，把促進中央關(guān)于擴大內(nèi)需，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施的.落實作為首要任務(wù)，加強審計監(jiān)督，緊緊圍繞縣委、縣政府實施“十大工程”的工作部署，選擇對經(jīng)濟社會發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關(guān)系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，為推動全縣經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。
第二，預(yù)算管理情況。全面反映縣級預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整、執(zhí)行情況，分析預(yù)算編制、調(diào)整與實際執(zhí)行差異的原因，揭示預(yù)算編制不科學(xué)、不細化、預(yù)算約束力不強、資金使用效益不高等問題；檢查預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行的全面性、及時性，預(yù)算追加和調(diào)整的合法、合理性，預(yù)算超收收入安排使用的合規(guī)性，結(jié)余資金總體情況；摸清財政結(jié)余資金規(guī)模，分析原因；檢查“三農(nóng)” 、民生支出是否到位，督促財政進一步提高預(yù)算管理的水平。
第三，部門預(yù)算執(zhí)行情況。一是預(yù)算收支是否全面完整、科學(xué)合理，收入種類和項目是否完整，部門及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預(yù)算是否細化，有無項目編制籠統(tǒng)、待分配項目過多的問題。二是部門掌握的專項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規(guī)范，支出是否達到預(yù)期目標，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導(dǎo)向，有無虛報多領(lǐng)、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問題，預(yù)算外資金是否實行“收支兩條線”管理，有無違規(guī)收費等問題。三是對列入審計計劃的部門二級預(yù)算單位有重點地進行延伸審計，重點檢查是否存在一級預(yù)算單位支出向二級單位轉(zhuǎn)移及二級預(yù)算單位財務(wù)管理中不規(guī)范等問題。
第四，機制、制度方面執(zhí)行情況。結(jié)合審計查出的問題，就現(xiàn)行法規(guī)、制度、規(guī)章不相適應(yīng)的情況進行分析，分析產(chǎn)生問題的原因，提出切實可行的建議。
（二）主要審計內(nèi)容
1 、縣級財政
一是預(yù)算批復(fù)、調(diào)整情況。檢查是否按照縣人大批準的預(yù)算及時批復(fù)各部門預(yù)算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過人大批準。分析收支結(jié)構(gòu)，核查超收收入的真實性及安排使用情況是否真實、合規(guī)。
二是預(yù)算執(zhí)行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結(jié)構(gòu)，專項收入是否足額入庫，非稅收入專戶管理是否符合國家規(guī)定。檢查預(yù)算支出依據(jù)是否真實、合規(guī)、合法，有無虛列支出預(yù)留資金的問題；是否存在向本部門、本系統(tǒng)傾斜的問題；核實農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障等重點支出是否得到保障，是否符合國家政策和發(fā)展規(guī)劃的要求；分析財政安排預(yù)算支出的及時性，檢查財政預(yù)算預(yù)留、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出、財政資金使用效益情況。
三是預(yù)算平衡、結(jié)余及轉(zhuǎn)移支付情況。檢查有無采取虛收虛支，人為調(diào)節(jié)預(yù)算平衡的問題；預(yù)算資金結(jié)存是否真實，往來賬是否及時清理，有無將預(yù)算收入長期掛賬的問題；有無通過往來賬撥付無預(yù)算或超預(yù)算的資金，脫離預(yù)算監(jiān)督的問題；有無以預(yù)留收入、虛列支出等方式，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算暫存或?qū)艄芾韱栴}。加強對結(jié)余中結(jié)轉(zhuǎn)支出、凈結(jié)余、各類資金專戶結(jié)余、國庫集中支付賬戶結(jié)余、行政部門結(jié)余資金的審計。檢查轉(zhuǎn)移性資金分配是否存在隨意性。
2 、縣級稅收
一是審查稅收計劃執(zhí)行和財務(wù)收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進度完成，剖析稅收結(jié)構(gòu)、比重、稅源稅基變化狀況，有無突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過頭稅”等問題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時在摸清各項經(jīng)費收支的基礎(chǔ)上，分析支出結(jié)構(gòu)，促進加強管理，提高財政資金使用效益。
二是審查稅收征管及稅收政策執(zhí)行情況。審查稅務(wù)部門有無利用稽查、稅收過渡戶調(diào)節(jié)稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書等手法挖擠上、下級收入的問題；有無空轉(zhuǎn)稅款、預(yù)征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預(yù)留稅款、稅收流失、企業(yè)會計核算和申報不實等問題；隨機抽查減免緩稅企業(yè)，有無違反國家規(guī)定超越權(quán)限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費的行為。在稅收政策執(zhí)行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現(xiàn)，減免緩稅、財產(chǎn)核銷、虧損彌補的審批，個體稅收的評定，新出臺政策的落實是否到位。檢查代開的發(fā)票的管理使用情況，嚴肅查處通過異地代開的發(fā)票實施借稅、買稅、賣稅以及截留挪用稅款等執(zhí)法腐敗問題。
三是延伸審計部分納稅人。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題有重點地延伸相關(guān)納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問題，地方政府和地稅部門有無采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。
3 、部門預(yù)算執(zhí)行
一是審計部門預(yù)算編制的科學(xué)、合理性。重點檢查部門預(yù)算是否細化，是否落實到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預(yù)計收入和上年結(jié)余編入年初部門預(yù)算；是否建立和完善滾動項目庫，并根據(jù)項目庫申報項目預(yù)算；一級預(yù)算單位是否在規(guī)定的時間內(nèi)批復(fù)二級預(yù)算單位預(yù)算；計算追加預(yù)算占年初預(yù)算和年終執(zhí)行結(jié)果的比例，分析追加預(yù)算的原因和必要性，反映預(yù)算約束力不強等問題。
二是審計部門本級及下屬單位。重點檢查非稅收入的種類、性質(zhì)、收入總額、財務(wù)管理體制，以及未納入財政管理的收支數(shù)額、資金性質(zhì)，有無違規(guī)收費、將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)、擅自開戶、私存私放等問題。結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題，從政策制度、體制機制、內(nèi)部管理等角度，分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。
三是審計部門資金、資產(chǎn)的安全性。重點審計銀行開戶、貨幣資金結(jié)存、各項國有資產(chǎn)的真實完整情況。通過審計，揭露部門是否存在違規(guī)開設(shè)銀行賬戶，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)借、貸款，出借、侵吞、賤賣、流失國有資產(chǎn)等違規(guī)違紀問題。
四是審計支出預(yù)算及結(jié)余。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)性，有無預(yù)算安排與實際脫節(jié)、預(yù)算定額標準不科學(xué)合理、擠占挪用專項資金等問題；摸清資金結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時、資金使用效益不高等原因，提出切實可行的建議。
4 、專項資金審計。結(jié)合專項審計調(diào)查開展。深化預(yù)算執(zhí)行審計的內(nèi)容，以推動政府宏觀調(diào)控措施得到落實，提高專項資金使用效益，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展為目標，對擴大內(nèi)需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金進行審計和審計調(diào)查。一是專項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀政策導(dǎo)向；二是是否制定了切實可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規(guī)范、專項資金分配的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏真實性和合理性等問題；三是審計專項資金的二次分配方案是否經(jīng)過相關(guān)程序批準，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問題；四是專項資金是否及時撥付，有無資金下達時間晚，影響財政資金使用效益的問題；五是延伸部分專項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問題，并評估已完成項目是否達到預(yù)期效果。
5 、重點投資項目審計。以節(jié)約政府投資，提高資金使用效益，保障重點建設(shè)項目及早建成并投入使用為目標，重點對清霍公路建設(shè)項目、城區(qū)生活垃圾處理項目、農(nóng)村飲水安全和農(nóng)村沼氣項目、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中低產(chǎn)田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進行竣工決算審計和效益審計。重點檢查項目財務(wù)管理、資金使用和招投標制度、監(jiān)理制度、合同管理制度執(zhí)行情況，核實工程造價，促進完善投資管理，確保重點建設(shè)項目高效、優(yōu)質(zhì)運作，發(fā)揮建設(shè)資金的最佳效益。
7 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。以加強和完善領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督制約機制，促進依法履行職責(zé)和依法行政為目標，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。
五、審計方法
審計采取現(xiàn)場審計和延伸審計調(diào)查相結(jié)合的方式，運用詢問、檢查、監(jiān)盤、函證、分析性復(fù)核等方法收集、相關(guān)、充分、合法的審計證據(jù)，各審計組要充分運用內(nèi)部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進技術(shù)和手段，以控制風(fēng)險、提高工作效率，保證審計質(zhì)量。
六、組織領(lǐng)導(dǎo)、分工及時間安排
（一）組織領(lǐng)導(dǎo)
成立以局長吳多禎同志為組長、副局長鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責(zé)辦副主任安桂馨四同志任副組長的預(yù)算執(zhí)行審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各股室均為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，由王琦同志負責(zé)起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預(yù)算外資金和基金收支管理等重大問題，納入《審計結(jié)果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預(yù)算執(zhí)行《審計工作方案》的總體要求，根據(jù)職責(zé)分工，認真進行審前調(diào)查，制定《審計實施方案》，并組織實施。
�。ǘ⿲徲嫹止で闆r
1 、預(yù)算執(zhí)行情況審計組分設(shè)三個審計小組：
第一小組組長：王琦，組員：周金鳳、張德相，負責(zé)對縣財政局、縣地稅局、國庫的預(yù)算執(zhí)行情況的審計。
第二小組組長：安桂馨，組員：車文輝、趙萍，負責(zé)對縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。
第三小組組長：張榮，組員：張靜桂、張光明，負責(zé)縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。
2 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)收支審計組分設(shè)三個審計小組：
第一小組組長鐘紅芳，組員周金鳳、車文輝；第二小組組長：周金鳳，組員鐘紅芳、車文輝；第三小組組長：王琦，組員張德相、車文輝分別對清泉鎮(zhèn)、李橋鄉(xiāng)、東樂鄉(xiāng)政府、年財政財務(wù)收支情況的審計。
3 、重點投資項目審計和專項資金的審計分設(shè)18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務(wù)分解表的人員、項目、時間要求進行審計。
5 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計�？h委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟責(zé)任的審計，分設(shè)四個審計小組，第一審計小組組長鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長安桂馨，組員：車文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時完成任務(wù)。
參加縣級預(yù)算執(zhí)行情況審計的各審計組要在搞好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計工作方案，制定具體實施方案，務(wù)必于年3月底進點，年5月30日前結(jié)束現(xiàn)場審計，并提交審計報告。
各審計組要及時向主管局長和局長反映審計中遇到的問題和困難，便于局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結(jié)果報告”后于6月20日前提交局領(lǐng)導(dǎo)審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時起草“審計工作報告” 。
七、工作要求
�。ㄒ唬┙y(tǒng)一實施，確保審計質(zhì)量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關(guān)單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)流向，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進行采集。二是按收入來源、支出方向，注重財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對比，達到摸清資金總量、了解收支結(jié)構(gòu)、掌握資金動態(tài)的目的。三是完成預(yù)算執(zhí)行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績效等進行客觀評價，從整體性、宏觀性、建設(shè)性、效益性角度查找問題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設(shè)性建議。
（二）注重分析，提升審計成效�？h級預(yù)算執(zhí)行審計要積極探索績效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績益審計貫穿到各項審計之中，把績效評價的意識貫穿到各類財政財務(wù)收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數(shù)據(jù)分析，從數(shù)據(jù)分析中查找線索、收集證據(jù)、揭露問題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎(chǔ)上，專項資金項目要選準重點項目和事項下到實施單位和現(xiàn)場，查深查透，注意發(fā)現(xiàn)嚴重違法違紀和經(jīng)濟案件的線索。四是對于目前預(yù)算執(zhí)行中存在的合法不合理、合理不合法等問題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會效果等方面加強分析，使預(yù)算執(zhí)行審計立足點更高、更宏觀、更具前瞻性。
�。ㄈ┘訌娏ㄔO(shè)，樹立文明審計形象�？h級預(yù)算執(zhí)行審計的任務(wù)重、影響大，實行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹立文明審計理念，規(guī)范審計行為，把文明審計貫穿于預(yù)算執(zhí)行審計的全過程。要嚴格遵守和執(zhí)行審計紀律，樹立審計機關(guān)、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務(wù)的全面完成。
審計實施方案 17
為確保項目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實施方案：
一、審核依據(jù)
1、《中華人民共和國審計法》
2、《中華人民共和國審計法實施條例》
3、《中華人民共和國注冊會計師法》
4、《中國注冊會計師審計準則》
5、國家發(fā)展計劃委員會《建設(shè)項目前期工程咨詢收費暫行規(guī)定》
6、國家發(fā)展計劃委員會《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》
7、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》
8、財政部《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》
9、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》
10、財政部《財政性基本建設(shè)資金投資項目預(yù)決算審查規(guī)程》
11、財政部《國有建設(shè)單位會計制度》
12、建設(shè)部《造價咨詢單位管理辦法》
13、建設(shè)部《造價工程師注冊管理辦法》
14、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》
15、中價協(xié)《工程造價咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》
16、委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī)
二、審核程序
根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點及要求，本次審核工作為六個階段來實施。
�。ㄒ唬┯媱濍A段
1、在充分了解委托方和該工程項目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書》的要求，編制工程決算的審核計劃。
2、以書面形式要求委托方提供下列資料：
�。�1）基建財務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；
�。�2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書及歷次調(diào)整文件；
�。�3）工程量計算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細表，調(diào)價部分材料消耗計算表；
�。�4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財務(wù)資料。
�。�5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；
�。�6）竣工驗收報告、竣工結(jié)算書
�。�7）工程項目竣工財務(wù)決算；
�。�8）工程竣工財務(wù)決算編制依據(jù)和辦法；
�。�9）歷年工程財務(wù)投資計劃；
（10）歷年財務(wù)決算報表、賬冊、憑證；
�。�11）其他與工程造價有關(guān)的資料
2、組成包括項目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進行合理分工。
3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會商，通報和溝通情況，達到相互理解，相互支持。必要時可做審計驗證前的會商紀要。
4、項目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。
5、項目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進行重點培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點，把握審核方法；
6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過程中的變化及時修改和補充審核計劃。
（二）實施階段
1、竣工決算的基本原則
竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴謹、細致、準確的原則下進行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實性。
2、竣工決算審核的重點
采用全面審核法和復(fù)核法，對工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實性進行審查，具體包括：
�。�1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項目竣工決算報表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”），表中各項目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項目內(nèi)容是否全面、真實；
（2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實性：
�。�3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費用的實際完成情況；
�。�4）交付使用資產(chǎn)是否真實完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實；
�。�5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實性；
�。�6）財務(wù)成本核算是否完整、真實、準確；基建賬薄是否健全、財務(wù)處理是否合規(guī)；各項支出的是否合規(guī)、財務(wù)信息反映的工程情況是否真實和完整；關(guān)注是否嚴格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分攤的真實性，工程達到預(yù)定使用狀態(tài)前的借款利息計入項目建設(shè)成本，除此之外，計入財務(wù)費用。
�。�7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實、完整。
�。�8）審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實性，有無積壓、隱瞞、挪用等問題或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；往來款項，核實結(jié)果實債權(quán)債務(wù)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題；查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。
另外，我們將依據(jù)國家財稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項目建設(shè)過程中所涉及各種稅費的計算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費的代扣代繳情況。
�。ㄈ﹨R總階段
1、審核人員應(yīng)對所審核范圍的各種審核成果資料認真進行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計劃階段的工作底稿、符合性測試的'工作底稿、實質(zhì)性測試的工作底稿和匯總性工作底稿。
2、編制審核工作底稿應(yīng)遵循實事求是、事件重要、過程完整、文字簡練、敘述清楚、落筆嚴慎的原則。
3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問題，并將審核情況交給項目
經(jīng)理匯總；
4、由項目負責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方匯報。
�。ㄋ模贤A段
1、對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進行溝通并最終達成一致意見。
2、對未達成一致意見的遺留問題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項會議的形式協(xié)商解決，并作會議記錄；
3、對達成一致意見的審核結(jié)果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認可。
�。ㄎ澹﹫蟾骐A段
1、項目負責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報告初稿；
2、就審核報告初稿與委托方進行溝通；
3、對審核報告進行三級審核出具正式審核報告；
4、項目負責(zé)人對審核工作進行總結(jié)并對審核工程底稿進行整理歸檔；
�。┖罄m(xù)服務(wù)階段
1、根據(jù)該項目實施過程的具體情況提出管理建議書；
2、對委托方的工程管理提供咨詢服務(wù)；
審計實施方案 18
為進一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題；部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
�。ǘ┴斦攧�(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
（四）負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
�。ㄎ澹┲卮蠼�(jīng)濟決策情況�；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責(zé)任界定
審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的`經(jīng)濟責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計實施步驟
�。ㄒ唬└愫脤徢罢{(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
�。ǘ┲贫▽徲媽嵤┓桨浮徲嫿M根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
�。ㄈ⿲徲嫿M于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
�。ㄋ模⿲徲嫿M進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
�。ㄎ澹⿲徲嫿M長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關(guān)。
�。⿲徲嫿M匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。
�。ㄆ撸⿲徲嫿M將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。
審計實施方案 19
一、審計工作目標
圍繞落實社區(qū)干部經(jīng)濟責(zé)任審計等制度，進一步加大對社區(qū)干部履行職責(zé)和社區(qū)建設(shè)項目資金使用效益的審計監(jiān)督力度，嚴格落實社區(qū)書記、主任經(jīng)濟責(zé)任審計，社區(qū)財務(wù)收支審計等制度，促進社區(qū)經(jīng)濟管理工作規(guī)范、資金使用效率提高。通過審計摸清社區(qū)家底，客觀反映和評價社區(qū)干部履職能力、社區(qū)集體資源、資產(chǎn)保值增值能力等與社區(qū)居民切身利益相關(guān)的經(jīng)濟活動狀況，維護社區(qū)穩(wěn)定，促進社區(qū)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。
二、審計對象、方式及時間安排
審計對象：街道27個社區(qū)的財務(wù)收支情況、重點工程建設(shè)項目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營情況。
審計方式：本次審計，按照就地審計的原則，采取街道內(nèi)部審計與委托社會審計機構(gòu)審計相結(jié)合的方式進行。街道審計所審計4個社區(qū)，委托社會審計機構(gòu)審計23個社區(qū)。
審計時間：本次審計計劃分三批進行，每批審計9個社區(qū)。第一批社區(qū)審計于20xx年6月30日前結(jié)束，第二批社區(qū)審計于20xx年9月30日前結(jié)束，第三批社區(qū)審計于20xx年12月31日前結(jié)束（詳見附2）。
三、審計重點
1.社區(qū)經(jīng)濟活動過程中遵守國家法律法規(guī)情況，社區(qū)執(zhí)行地方政府規(guī)定及內(nèi)部控制制度建立情況，社區(qū)民主決策執(zhí)行情況。
2.社區(qū)資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區(qū)集體所有或以投資、經(jīng)營和勞動積累所形成的各類財產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權(quán)股權(quán)及無形資產(chǎn)的.管理與使用情況。
涉及社區(qū)舊村改造過程中集體資產(chǎn)流向、對已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對新構(gòu)建、購置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規(guī)定進行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的問題是否經(jīng)過規(guī)定的民主決策程序及社區(qū)居民住房分配等情況。
涉及社區(qū)集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區(qū)賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。
3.社區(qū)的收入和支出及分配情況。
4.社區(qū)的債權(quán)和債務(wù)情況。
5.社區(qū)公益及福利性支出情況。
6.經(jīng)濟合同的簽定和執(zhí)行情況。
7.社區(qū)建設(shè)項目管理情況。重點審計社區(qū)舊村改造項目。已完成的舊村改造工程項目，全部納入本次審計的范圍。
8.社區(qū)集體全資和控股公司、企業(yè)情況。
9.公司、企業(yè)中用于社區(qū)公益性支出和其他支出情況。
10.全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負債情況。
11.貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。
12.根據(jù)實際情況，對街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問題進行審計。
四、審計工作要求
�。ㄒ唬┚慕M織實施，確保審計質(zhì)量。此次審計時間緊、任務(wù)重、要求高，各社區(qū)要高度重視，積極配合，街道設(shè)審計通報制度，對出現(xiàn)不能正常進行審計的社區(qū)予以通報。
審計實施方案 20
一、審計目的
開展對村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計是對農(nóng)村基層干部監(jiān)督管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，是加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要措施。開展村干部任期和離任專項審計，既能客觀公正地評價村干部的工作業(yè)績，也能保障村民的知情權(quán)和決策權(quán)；既是加強基層民主建設(shè)的需要，也是村級組織換屆的一項重要基礎(chǔ)工作。做好這項工作，目的是明確村“兩委”干部責(zé)任、規(guī)范離任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促進農(nóng)民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農(nóng)民辦實事的村干部；有利于強化村級財務(wù)管理的監(jiān)督約束機制，進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要充分認識開展村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的重要性和必要性。
二、審計對象和重點
村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的審計對象：行使村集體經(jīng)濟組織及村民委員會財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村委會成員。審計的重點內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬┐甯刹咳纹趦�(nèi)經(jīng)濟責(zé)任目標完成情況。
（二）財務(wù)收支情況。
（三）債務(wù)債權(quán)情況。
（四）政府撥付和接受社會捐贈的資金、物資管理使用情況。
�。ㄎ澹┥a(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設(shè)項目招標投標情況。
�。┵Y金管理使用以及本村集體資產(chǎn)、資源的.承包、租賃、擔(dān)保、出讓情況，征地補償費的使用、分配情況。
�。ㄆ撸┍敬灏霐�(shù)以上村民要求審計的其他事項。
三、嚴格審計程序
審計工作，要嚴格按照《河北省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計規(guī)定》的基本程序進行。采取市級主管部門與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審計相結(jié)合的辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府召開會議進行動員和部署，確定工作分工，編制具體的審計工作方案，安排審計人員，按規(guī)定組成審計組。審計組要吸收經(jīng)選舉產(chǎn)生的民主理財組織成員參加，認真聽取理財小組成員的意見，切實發(fā)揮好民主監(jiān)督作用。審計結(jié)束后，以審計村為單位形成審計報告，并將審計結(jié)果向全村村民公布，留有影像資料，接受群眾監(jiān)督。要以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位建立村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計檔案。
四、審計要求
本次村“兩委”換屆前的村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要采取聘請第三方會計人員進行審計，要求每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)村村審，本轄區(qū)做到全覆蓋不留死角。第三方審計前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要首先成立審計小組，進行先審。由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職任組長、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、財政所、村民主理財小組等人員組成審計組。第三方審計本著先難后易的順序開展工作，首先是對少數(shù)村的財務(wù)管理混亂，群眾反映強烈，信訪矛盾突出的將作為重點審計對象，再是對10%的試點村開展審計，最后對村情穩(wěn)定、沒有上訪現(xiàn)象的村進行審計。
五、審計范圍
村干部任期和離任專項審計工作范圍：從20xx年至20xx年村集體財務(wù)收支，及有關(guān)經(jīng)濟活動情況，必要時可根據(jù)實際情況追溯和延伸。村干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等事項前，必須接受任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計，未經(jīng)審計不得解除村干部任期經(jīng)濟責(zé)任。
六、審計計劃
3月29日召開動員培訓(xùn)會；3月31日前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體工作方案及領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單上報市農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站；4月25日前完成農(nóng)村“兩委”換屆前的村干部審計工作。
七、落實責(zé)任，加強組織領(lǐng)導(dǎo)
市農(nóng)業(yè)局成立以局長為組長，主管局長以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職為副組長，成員為農(nóng)經(jīng)站全體成員以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站長的領(lǐng)導(dǎo)小組。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要將村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作納入村級?°兩委?±換屆選舉工作的重要議事日程，統(tǒng)一部署，明確工作責(zé)任和任務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站為審計直接負責(zé)人，精心組織好本次換屆村干部任期和離任審計工作。農(nóng)業(yè)局將巡回督促檢查，對工作不落實、程序不規(guī)范等影響審計工作開展等問題，及時發(fā)現(xiàn)、盡早解決。加大對重點村、難點村的檢查指導(dǎo)，及時解決審計中的問題。
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