財務內部的規(guī)章制度（通用10篇）
在生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的財務內部的規(guī)章制度（通用10篇），希望對大家有所幫助。
財務內部的規(guī)章制度1
1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
財務內部的規(guī)章制度2
一、業(yè)務發(fā)生時，必須由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調的報總經理或副總經理簽字批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。
二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢。
三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內及時入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的業(yè)務明細單據(jù)上簽字確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務對賬單，分別提請各部門經理、副總經理和總經理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報總經理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽字;
十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
財務內部的規(guī)章制度3
一、為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節(jié)支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、會計準則等有關法律、法規(guī)、結合本公司的實際業(yè)務，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。
四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時清算和催收。
七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經理核定批準。在返回公司3天內報銷差旅費。
十、參與制定本公司經營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經理簽字。
十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。
財務內部的規(guī)章制度4
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，
2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作�，F(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內。
5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現(xiàn)金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務內部的規(guī)章制度5
一、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。
2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹В茡p或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。
3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、費用申請及報銷
1.凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。
五、銷售費用申請及報銷
銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。
財務內部的規(guī)章制度6
一、支出管理，出納注意事項：
(1)沒有工地負責人及兩位合伙人簽字不能付款，出納更不能自己出票自己付款或自己出票找人代簽付款;
(2)工地的建筑工人及包工頭在他所做工程沒有完工之前，如需借款必須出具借條或預付款條。預付款或借條只能擺帳不能入帳，借條或預付款待工程完工之后一并入帳。
二、收入管理：
(1)預售房款或售房款出納收款必須經會計入賬，由出納經會計出具領款單形成付款。
(2)不準出納私設金庫或挪用、借用等違反合伙人利益等行為。
(3)任何合伙人售房不準瞞報或謊報等其它形式損害合伙人利益。
(4)預付房款票據(jù)必須加蓋會計私章和公章才能合法有效，并給購房戶講明情況及后果。
三、利益分配：
(1)由合伙人商量統(tǒng)一按出資比例分配。
(2)也可以在合伙人資金緊張的情況下先分配后集資，但這種情況必須以大局出發(fā)。
四、合伙人未經商量不準挪、借、貪等違反合伙人利益行為，若發(fā)現(xiàn)上述行為均處罰違反合伙人款項的二倍。會計、出納不按規(guī)定入帳發(fā)現(xiàn)損害合伙人利益均扣損害利益款的四倍。
五、以上補充協(xié)議，簽字生效和原簽訂《合伙協(xié)議》具有同等法律效力。
財務內部的規(guī)章制度7
第一章 總 則
第一條 為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。
第二條 我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條 我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產管理，保證資產安全完整；核算、監(jiān)督學校經濟活動，防范財務風險。
第二章 財務管理
第四條 學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
第五條 學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆�(wěn)定，不得隨意撤換和調動。
第六條 學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章 預算管理
第七條 學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。
第八條 預算編制原則
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。
第九條 學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條 學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。
第十一條 學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。
第四章 收入管理
第十二條 學校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。
（二）事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。
（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。
�。ㄋ模┢渌杖�，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條 學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十四條 學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費，保證�？顚Ｓ谩�
第十六條 學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。
對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第十八條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定�？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。
第十九條 學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批準，否則不予辦理支出。
第二十條 學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條 學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十二條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的`有效性。
第二十三條 學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結算管理
第二十四條 學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。
第七章 資產管理
第二十五條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第二十六條 固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。
第二十七條 學校固定資產的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。
第八章 負債管理
第二十八條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。
第九章 核算程序
第二十九條 學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經濟事項。
第三十條 報賬規(guī)定
�。ㄒ唬﹫筚~程序 報銷單據(jù)應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。
�。ǘ﹫筚~手續(xù) 加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。
（三）票據(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。
（四）其他 各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。
2、經濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。
第十章 財務監(jiān)督
第三十一條 學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。
第三十二條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經紀律。
第三十三條 財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部門反應。
第十一章 會計檔案和會計交接
第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。
第三十五條 學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條 財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條 賬卡物經核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)。
1.支出預算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預算數(shù)±年中支出預算調整數(shù)）×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)支出結構。計算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)
4.資產負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
財務內部的規(guī)章制度8
第一條 為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。
第五條 公司設置獨立的財務機構財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的專職財務人員：會計員、出納員。
第六條 財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第七條 各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。
第八條 財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。
第九條 財務人調動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。
會計人員崗位職責
1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經領導批準后組織實施。
2、在總經理的領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。
3、 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。
4、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。
6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。
7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
8、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。
9、協(xié)助做好部門內務工作，臨時交辦的其他任務。
出納員崗位職責
1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經理和會計審核無誤的`原始憑證進行復核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。
2、及時、準確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結出余額，并做到賬實相符。
3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴格按照規(guī)定用途使用，并專設登記簿，依序登記備查。
4、經常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。
5、熟練掌握銀行結算規(guī)定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。
6、完成領導交辦的其他工作。
財務內部的規(guī)章制度9
第一條財務處內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。
第五條所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制"銀行存款余額調節(jié)表"。
第十一條會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節(jié)表"，并于每月10日前將上月調節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。
第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行，會計科可與結算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務。
第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。
第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。
第十七條會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內。
第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經大學財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權在財務處。
財務內部的規(guī)章制度10
第一章總則
第一條為適應社會主義新農村建設的需要，保持農村社會穩(wěn)定，促進農村經濟發(fā)展，進一步推進農村財務管理的經�；�、規(guī)范化、制度化，根據(jù)農業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監(jiān)督經常化、規(guī)范化、制度化的意見》，結合我區(qū)農村財務工作實際，制定本制度。
第二條基本原則
�。ㄒ唬﹫猿执寮w資金的所有權、使用權、審批權“三不變”原則,任何單位和個人不得平調和挪用。
�。ǘ﹫猿执寮w經濟組織財務獨立核算原則，以村建帳，堅持原村級資產隸屬關系和債權債務關系不變。
�。ㄈ﹫猿殖浞肿鹬卮寮w經濟組織和廣大村民的意愿、村集體經濟組織委托原則，不得用行政命令強行收帳或實行強行代理。
第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務管理。
第二章機構設置及職責
第四條機構設置
�。ㄒ唬┰谪斦O立農村財務代理中心。
�。ǘ┺r村財務代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領導下開展工作，業(yè)務上接受區(qū)農村經營管理部門和區(qū)財政局的指導、監(jiān)督。
（三）農村財務代理中心的服務對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內的村集體（村民委員會、村集體經濟組織），不得對轄區(qū)內服務對象以外的單位開展會計代理服務。
（四）機構人員配備。農村財務代理中心設負責人一名，總監(jiān)審一名，會計一名。中心負責人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。
�。ㄎ澹⿲嵭小稗r村財務委托代理”后，各行政村財經委員任報賬員。
第五條工作職責
�。ㄒ唬⿲ξ写泶寮w經濟組織負責，做好各項會計業(yè)務的核算工作。
�。ǘ⿲徍吮O(jiān)督委托代理村集體經濟組織的報帳憑證是否符合有關規(guī)定，審批程序是否符合有關要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準確、真實、完整。
（三）及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經濟組織提供會計報表及有關收支情況，并指導各村按財務公開規(guī)定進行財務公開，接受群眾監(jiān)督；按照上級主管部門的要求，及時上報有關報表和提供各類會計信息。
�。ㄋ模┳龊梦写泶寮w經濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽取；需查閱會計檔案時，必須經建檔單位領導批準，并進行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經請示主管領導批準后方可進行復制。
第六條委托代理程序
委托代理事項需經各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議；村民代表會議未通過的村，暫不實行財務委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經濟組織與鎮(zhèn)農村財務代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。
第三章會計業(yè)務操作細則
第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購買與管理
（一）帳簿由中心統(tǒng)一購買；
�。ǘ┙y(tǒng)一領發(fā)專用收據(jù)；
�。ㄈ┲行牡娜粘＾k公用品根據(jù)中心工作人員的實際需要擬定清單，報所長批準，由專人統(tǒng)一購買；
�。ㄋ模┲行乃袔げ�、單據(jù)、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴格的領用登記注銷制度。
第八條帳簿設置、票據(jù)表格使用
�。ㄒ唬┲行臅嬕源逶O置總分類帳、固定資產明細帳、產品物資明細帳、內部往來明細帳、應收及暫付款明細帳、應付及暫收款明細帳及其它分戶明細帳。
（二）總會計設置銀行存款日記總帳，并以村設置銀行存款日記明細臺帳。
�。ㄈ┢睋�(jù)使用
1、收據(jù)：收款收據(jù)使用時，要加蓋財務代理中心財務專用章和村財務專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經委員印章。收據(jù)一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。
2、支出報銷單：由財經委員填寫，加蓋村委主任、財經委員印章，經中心監(jiān)審審核蓋章后，報中心會計記賬。
3、收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。
4、記帳憑證：由中心會計嚴格按會計制度編制、記帳，并及時送微機操作員輸入微機、校對。
第九條會計業(yè)務核算
�。ㄒ唬┲行臅嬕獓栏癜凑諘嬛贫群透鞔迨杖胫С鲱A算方案，收益分配方案進行核算。年初要及時建帳，年內要及時編制記帳憑證并記帳結帳，做到日清月(季)結，年終搞好收益分配核算。
（二）報帳日期按代理中心安排的時間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負責人各一份。
（三）結帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。
�。ㄋ模┲行臅嬇c資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經委員至少每季核對一次，做到存款、物質、儲備金、及有關帳務相符。
�。ㄎ澹┵Y金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。
第十條財務管理
�。ㄒ唬┲行乃腥藛T要嚴格執(zhí)行有關財務制度和各村年初編制的財務收支預算方案。
�。ǘ└鶕�(jù)《銀行結算辦法》資金會計不準出租、出借中心帳戶，不得透支，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，絕不允許挪用和平調村級資金。
（三）中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。
�。ㄋ模┲行呢撠煴O(jiān)督指導各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。
（五）中心人員要經常深入各村督查村級收入兌現(xiàn)，保證村級組織正常運轉，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現(xiàn)象發(fā)生。
（六）嚴格支出審核，盡量壓縮非生產性開支。中心審核支出時，要嚴把四關：一是規(guī)范票據(jù)審查關；二是經手人簽字關；三是民主理財小組審核關；四是支書、主任審批關。
第四章工作人員規(guī)則及相關管理規(guī)定
第十一條中心人員工作規(guī)則
�。ㄒ唬┎粶薀o理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求；
�。ǘ┎粶市孤稌嬅孛�；
�。ㄈ┎粶试跁嫎I(yè)務權限范圍之外使用印鑒；
�。ㄋ模┎粶蕝⑴c所服務村的內部事務；
（五）不準借職務之便謀取私利；
（六）不準擅自動用資金；
�。ㄆ撸┎粶噬米酝黄埔�(guī)定資金周轉量；
�。ò耍┎粶式邮瘴春炁鷹l據(jù)；
�。ň牛┎粶噬米越亓艋虼劭铐�。
第十二條票據(jù)管理
�。ㄒ唬┐遑斀浳瘑T領取票據(jù)時，應到票據(jù)管理員處填寫“農村財務代理中心票據(jù)領用清冊”，并當面清點份數(shù)。
�。ǘ┎粶什鸨臼褂�。
（三）統(tǒng)管票據(jù)開具時，應同時加蓋五章，即：中心財務章、村財務章、中心會計章、財經委員章、交款人章（簽字）。
�。ㄋ模﹪澜箢^小尾開具統(tǒng)一票據(jù)，違者視情節(jié)輕重給予經濟處罰或刑事處罰，并補交相應的差額。
（五）收款方式根據(jù)情況填寫存款、現(xiàn)金或轉帳，依據(jù)事實送存統(tǒng)管帳戶或直接報送到所轄中心會計。
�。┱酒睋�(jù)使用完畢應及時到中心會計審核，確認無誤的即可核銷，并到票據(jù)管理處領取新的票據(jù)。
�。ㄆ撸┐_保票據(jù)的安全性，如遺失應及時到鎮(zhèn)農村財務代理中心聲明作廢。
�。ò耍﹫詻Q杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現(xiàn)象發(fā)生。
第十三條報帳管理
�。ㄒ唬└鞔遑斀浳瘑T按規(guī)定時間到中心報帳。
�。ǘ┹^大收入和支出的要及時報帳。
�。ㄈ┥婕艾F(xiàn)金或存款的，資金都應及時繳入財政代管專戶。
（四）不符合規(guī)定的票據(jù)不得上報。
�。ㄎ澹┧鶊笤计睋�(jù)要素齊全（注明日期、用途、經手人簽字、支書主任聯(lián)簽、民主理財小組審核章）。
�。╊A算方案以外的重大支出，需經村民（或村民代表）大會討論通過，并有書面說明，方可報帳。
第十四條備用金管理
（一）不準公款私存。
（二）不準挪用備用金。
第十五條微機管理
（一）微機實行專人管理，在未征得領導同意下，非本單位專業(yè)人員不得操作微機。
�。ǘ楸Ｕ衔募�、數(shù)據(jù)的安全性與保密性，任何人員不得隨便更改微機系統(tǒng)設置。
�。ㄈ┪C管理人員應嚴格按操作規(guī)程按時、按程序開關機，關機后要同時關閉電源。
�。ㄋ模┪C室要經常保持清潔、通風干燥、禁止用笤帚掃地，嚴禁吸煙，避免陽光直射微機，禁止強雷雨天氣使用微機。
�。ㄎ澹┤粑C出現(xiàn)硬、軟件故障，由專業(yè)人員進行維修。
�。┪C管理人員應及時對重要數(shù)據(jù)作好備份與標識。
�。ㄆ撸┕芾砣藛T應定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查，并用系統(tǒng)工具整理硬盤。
�。ò耍┦褂猛鈦泶疟P，必須先殺毒后再使用。
�。ň牛┙乖谖C上聊天、玩游戲、觀看影碟。
第十六條檔案管理
（一）檔案實行專人管理，未經領導同意，非本單位專業(yè)人員不得查詢。
（二）財務檔案包括各種經濟合同或協(xié)議，各項財務計劃及收益分配方案，各種會計憑證、會計帳和會計報表，會計人員交接單，會計檔案銷毀單等。
�。ㄈ┟磕昴杲K會計人員要將本年度內的財務檔案進行整理裝訂成冊，統(tǒng)一歸檔管理。
（四）查閱會計檔案，必須持工作單位介紹信，寫清查閱內容，經鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農村財務管理服務中心主任簽字，方可查閱。
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