稅務師考試應屆畢業(yè)生報考問題解答
稅務師考試備戰(zhàn)已經開始，對于應屆畢業(yè)生來說報考該注意哪些問題呢?
國家營改增全面實施以后，市場上對稅務師需求大量增加，在未來的幾年內，涉稅業(yè)務的操作人員需求將成倍增長。稅務師拿掉“注冊”二字后將會比以往含金量更高。在越來越多企業(yè)進行營改增后，在涉稅專業(yè)服務領域，稅務師比注冊會計師更專業(yè)。應屆畢生拿下稅務師證書后，就業(yè)和職業(yè)發(fā)展都是很廣闊的。
1、應屆畢業(yè)生可以考稅務師嗎，要滿足何種條件才能報名?
答：稅務師報考條件放寬，取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷(學位)的應屆畢業(yè)生可以報考稅務師。
稅務師考試報名條件比原注冊稅務師降低。按照人力資源社會保障部、國家稅務總局關于印發(fā)《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》的通知(人社部發(fā)〔2015〕90號)規(guī)定：
中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規(guī)，恪守職業(yè)道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務師職業(yè)資格考試：
(一)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學�？茖W歷，從事經濟、法律相關工作滿2年;或者取得其他學科門類大學�？茖W歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。
(二)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷(學位);或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。
2、應屆畢業(yè)生首次報考稅務師注意事項有哪些?
答：應屆生報名步驟與普通考生基本一致，稅務師職業(yè)資格考試資格審核為領證前終審。考生應按要求如實填寫信息，并按要求上傳個人電子照片、學歷(學位)證書照片、工作證明照片等相關電子材料;持國外學歷證書的報名人員，應當錄入教育部留學服務中心出具的學歷認證書編號。
3、稅務師考試報名流程及考試形式是怎樣的?
答：參加稅務師全國統(tǒng)一考試的報名人員，應當通過中國注冊稅務師協(xié)會官方網站“全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”統(tǒng)一報名，報名時需填寫學歷、工作經歷等必要信息。
考試形式：從2015年起稅務師考試采取機考方式，即在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結果。
4、稅務師考試很熱門，但對這門考試一知半解。
答：稅務師是指經全國統(tǒng)一考試合格，取得《稅務師職業(yè)資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員，由中國注冊稅務師協(xié)會組織實行全國統(tǒng)一考試，有統(tǒng)一教材，原則上每年報考一次。2017年稅務師考試時間暫未確定，可參考2016年稅務師考試時間，2016年稅務師考試于11月12日-13日舉行。2015年開始實行機考答題，考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法，在連續(xù)的5個考試年度內參加全部(5個)科目的考試并合格，可取得稅務師職業(yè)資格證書。
5、首次報考，怎么搭配科目使備考事半功倍?
答：在報考稅務師之前，考生首先要明確今后的規(guī)劃，比如打算在幾年內考完，職業(yè)規(guī)劃是什么，并了解五門課的難度情況，稅務師科目組合建議如下：
第一種：針對計算能力較強，且稅務的基礎知識也比較熟悉的考生。
對于這類的考生建議把稅法一、稅法二和涉稅服務實務放一起，憑借自己較強的計算能力和扎實的基礎知識，爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。在第二年把財務與會計作為重點來復習，兼顧涉稅服務相關法律的.復習，但也要爭取兩科一同通過，這樣，最不濟第三年只需要再考一門涉稅服務相關法律就能輕松地通過稅務師考試。
第二種：針對計算能力稍弱，但文字記憶能力較好的考生。
對于這類考生建議把涉稅服務相關法律和財務與會計放在第一年考，先通過自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時也有更多的時間來復習其他三個科目，即使第二年通不過稅法一、稅法二及涉稅服務實務的考試，也能增長考試的經驗，為第三年通過考試奠定基礎。
稅務師考試報考科目如何搭配
稅務師考試科目共設《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。根據稅務師職業(yè)資格考試關于成績管理相關規(guī)定，參加稅務師考試考生應在連續(xù)的5個考試年度內參加全部(5個)科目的考試并合格，可取得稅務師職業(yè)資格證書。那么問題來了，對于第一次報考稅務師考試的考生來講，什么樣的科目搭配，才能在稅務師考試中盡早取到合格證書呢?要想知道如何選擇稅務師考試科目搭配，需先了解稅務師考試的各個科目考試的內容都是寫什么?
《稅法(一)》考情分析：理論與實踐相結合，側重應用操作，考試涉及基礎理論、稅法政策、操作運用三大部分內容;總體難度較平穩(wěn)，綜合性比較強，跨章節(jié)題目在計算、綜合題型，甚至單選、多選出現(xiàn)，更加高度重視。
《稅法(二)》考情分析：各章年年有考點，但分值所占比重差異較大，企業(yè)所得稅(重點、難點)、個人所得稅兩個占總分的555-60%左右，稅務師考試試題設計偏向實務、答案回歸教材，在復習的時候，一定要多研讀考試教材。
《財務與會計》考試教材共19章，包括“財務”與“會計”兩部分內容，其中財務部分共7章，會計部分共12章。其中交易性金融資產、存貨、非貨幣性資產交換、固定資產、無形資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、借款費用、應付債券、債務重組、收入、所得稅、會計調整和合并財務報表等內容會是命題的重點。
《涉稅服務實務》主要考核稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅收征管、稅務復議、涉稅服務執(zhí)業(yè)范圍規(guī)則及法律責任也會出現(xiàn)在大題的考核中。
考核重點內容
1.增值稅
增值稅與營業(yè)稅征稅范圍的劃分、銷售使用過的固定資產的財稅處理、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的管理與劃分(認定--登記)、出口退稅(難點非重點)、綜合題--增值稅銷項稅額與進項稅額的財稅處理
2.企業(yè)所得稅的綜合題--收入、扣除、資產損失、稅收優(yōu)惠等
3.消費稅
消費稅與增值稅計稅依據的關系、委托加工的增值稅與消費稅財稅處理
4.營業(yè)稅
建筑業(yè)征稅的規(guī)定、自建建筑物的財稅處理、金融保險業(yè)稅務處理
5.土地增值稅的計算與籌劃
6.個人所得稅的計算--財產租賃所得、財產轉讓所得、股票期權等
7.印花稅的題目--征稅范圍、稅額計算
8.房地產開發(fā)企業(yè)納稅問題
9.收入確認與納稅義務發(fā)生時間關系
流轉稅納稅義務發(fā)生時間≠企業(yè)所得稅收入確認時間≠會計上收入確認時間
10.資產損失的稅務處理
11.企業(yè)向個人借款利息的個人所得稅、企業(yè)所得稅處理、發(fā)票開具
12.房屋、建筑物后續(xù)支出的稅務處理：增值稅、房產稅、企業(yè)所得稅
13.企業(yè)為職工購買保險的個人所得稅、企業(yè)所得稅的處理
14.境外所得的稅額抵免
15.長期股權投資投資階段、持有階段、處置階段的財稅處理、納稅籌劃
16.企業(yè)清算的稅務處理--難點非重點
17.企業(yè)重組的稅務處理--難點非重點
18.發(fā)票管理類題目--丟失、開紅字發(fā)票、代開發(fā)票等
19.稅收征管法、稅務行政復議、涉稅服務方面題目
涉稅服務實務VS稅一、稅二
稅法一、稅法二的難度在于考得比較細致;
涉稅服務實務的難度在于考得比較綜合。
《涉稅服務相關法律》考試難度較大，80%題目考案例或組合知識點考核，考試教材又是大量法律條文堆砌而成，全書基本沒有例子，只有一句句的大量原文。學習本科目時，應以理解為主，學習相關的法律條件，強調理解為主，通過生活認識上升法律認識，注重學習法律思維方法訓練，培養(yǎng)學習法律的興趣。
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